С 1 января 2026 года в Казахстане начнёт действовать новая — прогрессивная — шкала индивидуального подоходного налога (ИПН) в рамках обновлённого Налогового кодекса
Для кого это важно?
Министерство национальной экономики отмечает, что изменения затрагивают всех работающих граждан. Новая модель предусматривает дифференцированные ставки: те, кто получает меньше, будут платить по сниженной ставке, а высокооплачиваемые — по повышенной.
Что изменилось?
По словам вице-министра Азамата Амрина, ставки ИПН теперь выглядят так:
- До 33 000 000 ₸ дохода в год — ставка 10 %;
- 33 000 000 ₸ и выше — ставка 15 %.
Как это отражено в Налоговом кодексе
Поправки затронули статью 363 (ранее — 354) НК РК. Теперь действуют следующие правила:
- Основная шкала ИПН для физических лиц:
- До 8 500×МРП — ставка 10 %;
- Свыше 8 500×МРП — фиксированный налог, рассчитанный как сумма по нижнему порогу + 15 % с превышения.
- Частная практика (например, самозанятые) — ставка 9 %.
- Дивиденды:
- До 230 000×МРП — 5 %;
- Сверх — фиксированная сумма + 15 % от превышения.
- ИП, крестьянские/фермерские хозяйства, на общей системе:
- До 230 000×МРП — 10 %;
- Сверх — тот же принцип (фикс + 15 % от суммы превышения).
* МРП — месячный расчётный показатель, который используется в расчётах и ежегодно индексируется.
В чём плюсы и минусы
Плюсы:
- Социальная справедливость: граждане с невысокими доходами получат налоговую поддержку.
- Прозрачность: ставки чётко разграничены по уровням доходов.
Минусы / вопросы:
- Сложность администрирования: потребуется точный учёт МРП и доходов для корректного расчёта.
- Для топ-доходов: при превышении порога ставка возрастает, что потребует пересмотра финансовых стратегий.
Как подготовиться
- Проанализировать ежегодный доход: выяснить, сколько составляет ваш доход в год и в какой ставке ИПН вы окажетесь.
- Учесть МРП на 1 января 2026 года — он влияет на пороги шкалы.
- Самозанятым, фермерам и тем, кто получает дивиденды — проверить, попадают ли их доходы под особые ставки (5 %, 9 % и т.д.).
- Пересмотреть бухгалтерский учёт и расчёт подоходного налога, внести изменения в налоговые декларации и финансовое планирование.
Итог
С 1 января 2026 года Казахстан вводит прогрессивную шкалу ИПН: 10 % для доходов до 33 млн ₸, 15 % — для тех, что выше. При этом остаются особые ставки: 9 % — для частной практики, 5–15 % — для дивидендов и 10–15 % — для ИП/фермеров. Это важный шаг на пути к прогрессивному налогообложению, но потребует от бизнеса и граждан тщательной подготовки.