30 апреля 2025 года депутаты Мажилиса Республики Казахстан утвердили во втором чтении проект нового Налогового кодекса, предусматривающий значительные изменения в налоговой системе страны.
Основные изменения в налогообложении:
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка НДС увеличена с 12% до 16%.
Порог обязательной регистрации по НДС повышен с 15 млн до 40 млн тенге.
С 2026 года вводится пониженная ставка НДС на медикаменты и медицинские услуги — 5%, с 2027 года — 10%.
От НДС освобождаются товары и услуги в рамках гарантированного объема бесплатной медицинской помощи, обязательного медицинского страхования, лечения орфанных и социально значимых заболеваний, а также социально значимые продовольственные товары и книги отечественного издания, услуги по их изданию.
Поддержка сельхозпроизводителей
Размер НДС, подлежащего зачету для сельхозтоваропроизводителей, увеличен с 70% до 80%.
Упрощенная система налогообложения
Введен запретительный перечень видов деятельности вместо разрешительного.
Установлена единая ставка 4% с возможностью корректировки маслихатами до ±50% для учета региональной специфики.
Расширено применение специального налогового режима на операции между субъектами бизнеса.
Корпоративный подоходный налог (КПН)
Ставка КПН для игорного бизнеса и банков повышена до 25%.
Для банков по доходам от кредитования субъектов предпринимательства ставка сохранена на уровне 20%.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН)
Вводится прогрессивная шкала:
- 10% на доходы до 8500 МРП (до 33,5 млн тенге в год),
- 15% — свыше этой суммы.
По доходам в виде дивидендов:
- 5% до 230 000 МРП (почти до 1 млрд тенге),
- 15% — свыше.
По доходам физических лиц-нерезидентов:
- 10% до 600 000 МРП,
- 17% — свыше.
Акцизы
Планируется поэтапное увеличение акцизов на алкоголь, табак, изделия с нагреваемым табаком, а также введение акциза на энергетические напитки.
Использование земель
При неэффективном использовании земель сельскохозяйственного назначения ставки платы увеличиваются до 100-кратного размера.
Новый Налоговый кодекс направлен на повышение эффективности налоговой системы, обеспечение справедливого распределения налоговой нагрузки и поддержку приоритетных отраслей экономики.